ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول | المحاسب العربي
TAX-ضريبة
ضريبة الدخل ضريبة التصرفات العقارية الضريبة العقارية ضريبه القيمة المضافة ضريبه الخصم والتحصيل

ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول

ضريبة القيمة المضافة تم اعتمادها وتم تطبيقها في مصر والسعودية والعديد من الدول العربية. ،فيما قد سبقت دول اخري في تطبيقها مثل تركيا وغيرها من الدول الغربية. ، وتتفق الدول في المفهوم وطريقه التطبيق. ،ولكن قد تختلف في النسب والاعفاءات. فقد نجد ان نسبه الضريبة المضافة 18% فى تركيا. ،فيما تكون في مصر 14% اما السعودية فهي 15%. وسوف نقوم اليوم بالتفسير لضريبة القيمة المضافة فى مصر.

الفرق بين ضريبه القيمة المضافة وضريبة الجدول

  • سلع جدول فقط: مفهوم الجدول ان المشرع وضع بعض السلع في جدول. ، وشرع لها ان يقوم اول بائع فقط بفرض تلك الضريبة على المشتري منه وقد وضعت السلع في الجدول بنسب مختلفة حسب وجهة نظر المشرع. ، كما اشترط المشرع الا يتم خصم هذه الضريبة كما يتم في القيمة المضافة بل تفرض وتورد للمصلحة كما هي.
  • سلع ضريبه القيمة المضافة: اما معامله ضريبة القيمة المضافة فيتم سدادها عند شراء البضاعة. ، ويتم فرضها على المشترى بعد وضع نسبه الربح. ، وبالتالي نكون قد سددنا مبلغ للضريبة عند الشراء ثم عند البيع نكون قد حصلنا مبلغ اكبر. ، فيتم خصم المبلغ الذي قمنا بسدادة ثم نورد للمصلحة الصافي.
  • سلع تخضع للجدول وضريبة القيمة المضافة: كما حدد المشرع أيضا بعض السلع التي تخضع لضريبه الجدول وتخضع في نفس الوقت لضريبه القيمة المضافة. ، وفى هذه الحالة تفرض ضريبه القيمة المضافة على سعر السلعة شامل ضريبه الجدول.

سلع الجدول فقط مع نسبه كل سلعة

السلعةنوع الضريبة نسبة الضريبة
التبغ الخام أو غير المصنوعضريبة جدول فقط100% بحد أدنى 40 جنيها على الكيلو جرام
التبغ المصنوع كالسيجار العاديضريبة جدول فقط200% بحد أدنى 50 جنيها لكل كيلو جرام مصنع
السيجار التوسكانى ضريبة جدول فقط200% بحد أدنى 35 جنيها على كل كيلو جرام مصنع
السجائرضريبة جدول فقط50% من سعر بيع المستهلك النهائي بالإضافة إلي 275 قرشا للعبوة التي لا يزيد سعر البيع المستهلك النهائي عن 13 جنيهًا، و425 قرشا للعبوة التي يكون سعر بيع المستهلك النهائي أكثر من 13 جنيهًا وحتي 23 جنيهًا، و252 قرشًا للعبوة التي يكون سعر بيع المستهلك النهائي أكثر من 23 جنيهًا.
منتجات النفط كالبنزين ومشتقاته بداية من بنزين 80 والكيروسين والسولار والديزلضريبة جدول فقط30 مليما، وحتى جنيه واحد.
 المعسل والنشوق والمدغه ودخان الشعر المخلوط وغير المخلوطضريبة جدول فقط150%
خلاصات وأرواح التبغضريبة جدول فقط50%
 زيوت نباتية للطعامضريبة جدول فقط0.5%
 زيوت وشحوم حيوانية أو نباتية مهدرجه أو مجمدةضريبة جدول فقط0.5%
 المقرمشات والمنتجات المصنعة من دقيق والحلوي من عجين عدا الخبز بجميع أنواعهضريبة جدول فقط5%
البطاطس المصنعةضريبة جدول فقط5%
الأسمدة والمبيدات الزراعيةضريبة جدول فقط5%
الجبس ضريبة جدول فقط5%
المقاولات وأعمال التشييد والبناء (توريد وتركيب)ضريبة جدول فقط5%
الصابون والمنظفات الصناعية للاستخدام المنزليضريبة جدول فقط5%
النقل المكيف بين المحافظات (أتوبيس – سكة حديد) ضريبة جدول فقط5%
 الخدمات المهنية والاستشارية ضريبة جدول فقط10%
الإنتاج الإعلامي والبرامجي والأفلام السينمائية والتليفزيونية والتسجيلية والوثائقية وأعمال الدراما التليفزيونية والإذاعة والمسرحيةضريبة جدول فقط5%
سلع الجدول فقط مع نسبه كل سلعة

سلع تحضع لضريبة الجدول وضريبة القيمة المضافة

السلعةنسبة ضريبة الجدولضريبة القيمة المضافة
المياة الغازية 8%14%
 الجعة (البيرة) غير الكحولية8%14%
كحول أثيلي نقي غير محول 15 جنيهًا للتر الصرف، وكحول محول من أي درجة للوقود 1 جنيه للتر السائل، والنبيذ والمشروبات الروحية150% بحد أدني 15 جنيها عن اللتر السائل14%
 الجعة (البيرة) الكحولية250% بحد أدني 500 جنيه عن الهيكتولتر14%
محضرات عطور أو تطرية أو تجميل ومنتجات معده للعناية بالجلد أو الشعر8%14%
التليفزيونات (أكبر من 32 بوصة) والثلاجات (أكبر من 16 قدم) والديب فريزر8%14%
 أجهزة التكييف الهواء ووحداتها المستقلة8%14%
سيارات خاصة لنقل الأشخاص في ملاعب الجولف، وسيارات مماثلة10%14%
 سيارات ركوب حتي 1600 أو ذات المحركات الدوارة فيما عدا المركبات ذات الثلاث عجلات التي تعمل بمحرك دراجة بخارية1%14%
سيارات ركوب سعة 1601 حتي 2000 أو ذات المحركات الدوارة وسيارات نقل البضائع والأشخاص معا وسيارات الجيب وسيارات رحلات ومعسكرات مجهزة للمعيشة ومقطورات مجهزة للرحلات15%14%
سيارات ركوب سعة ال سلندرات أكرث من 2000 سم3
أو ذات املحركات الدوارة محلى
15%14%
سيارات ركوب سعة ال سلندرات أكرث من 2000 سم3
أو ذات املحركات الدوارة )م ستوردة
30%14%
خدمة الاتصالات عن طريق شبكات المحمول8%14%
جدول سلع تحضع لضريبة الجدول وضريبة القيمة المضافة

جدول السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

السلعهنسبة ضريبة القيمة المضافة
 ألبان الأطفال وألبان ومنتجات صناعة الألبان والمنتجات المتحصل عليها من اللبن بواسطة استبدال عنصر أو أكثر من عناصره.0%
محضرات أغذية الأطفال 0%
 البيض عدا المبستر0%
الشاي والسكر والبن0%
منتجات المطاحن فيما عدا الدقيق الفاخر أو المخمر المستورد من الخارج.0%
الخبز بجميع أنواعه0%
المكرونة عدا المكرونة التي يدخل في صناعتها السيمولينا0%
الحيوانات والطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المبردة أو المجمدة.0%
 محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من اللحوم.0%
 الأسماك والكائنات المائية الطازجة أو المبردة أو المجمدة.0%
محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من الأسماك والرنجة المدخنة فيما عدا الكافيار وأبداله وباقي أنواع الأسماك المدخنة.0%
 المنتجات الزراعية التي تباع بحالتها الطبيعية بما فيها البذور والتقاوي والشتلات عدا التبغ.0%
 الحلاوة الطحينية والطحينة والعسل الأسود وعسل النحل.0%
الخضر والفواكه المصنعة محليا عدا البطاطس والعصائر ومركزاتها.0%
 البقول والحبوب وملح الطعام والتوابل المصنعة.0%
المأكولات التي تصنع أو تباع للمستهلك النهائي مباشرة من خلال المطاعم والمحال غير السياحية التي تتوافر فيها الاشتراطات التي يصدر بتحديدها قرار من وزير المالية.0%
تنقية أو تحلية أو توزيع المياه عدا المياه المعبأة.0%
البترول الخام0%
 الغاز الطبيعي وغاز البوتين (البوتاجاز )0%
 المواد الطبيعية بما فيها منتجات المناجم والمحاجر بحالتها الطبيعية.0%
 الذهب الخام والفضة الخام.0%
 إنتاج أو نقل أو بيع أو توزيع التيار الكهربائي.0%
 بقايا ونفايات صناعة الأغذية ونفايات الورق.0%
 أغذية محضرة للحيوانات والطيور والأسماك (محضرات علفية) فيما عدا ما يستخدم لتغذية القطط والكلاب وأسماك الزينة.0%
 ورق صحف وورق طباعة وكتابة.0%
 الكراسات والكشاكيل والكتب والمذكرات التعليمية والصحف والمجلات.0%
 الطوابع البريدية والمالية.0%
 بيع وتأجير الأراضي الفضاء والأراضي الزراعية والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية.0%
 النقود الورقية والمعدنية المتداولة والعملات التذكارية.0%
سفن أعالي البحار الواردة قرين البنود المبنية فيما يلي بالتعريفة الجمركية المنسقة.0%
الطائرات المدنية ومحركاتها وأجزاؤها ومكوناتها وقطع غيارها والمعدات اللازمة لاستخدامها، وكذلك الخدمات التي تقدم لهذه الطائرات داخل الدائرة الجمركية سواء كانت هي أو محركاتها أو أجزاؤها ومكوناتها وقطع غيارها ومعداتها والخدمات التي تقدم لها مستوردة أو محلية، وذلك طبقا للأحكام والقواعد الواردة باتفاق التجارة في الطائرات المدنية الصادر بشأنها قرار رئيس الجمهورية رقم 414 لسنة 1983.0%
مقاعد ذات عجل وأجزاؤها وقطعها المنفصلة وأعضاء الجسم الصناعية وأجزاؤها وأجهزة تسجيل السمع للصم وأجزاؤها، وغيرها من الأجهزة التي تلبس أو تحمل أو تزرع في الجسم لتعويض نقص أو عجز أو عاهة وأجزاؤها ولوازمها وأجهزة الغسيل الكلوي وأجزاؤها ولوازمها بما فيها مرشحات الكلي الصناعية وحضانات الأطفال.0%
 العمليات المصرفية التى يقتصر مباشرتها قانونا على البنوك دون غيرها.0%
 بيع وشراء العملة بشركات الصرافة والبنوك.0%
خدمات صندوق توفير البريد المصرفية.0%
 الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لإشراف ورقابة الهيئة العامة للرقابة المالية.0%
خدمات التامين وإعادة التامين.0%
خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمى.0%
الخدمات الصحية فيما عدا عمليات التجميل والتخسيس لغير الأغراض الطبية.0%
خدمات النقل البرى للأشخاص بما فى ذلك النقل الذى ياتم بواسطة سيارات الأجرة عدا خادمات النقل السياحى والنقل المكيف بين المحافظات وتاجير السيارات الملاكى.0%
 النقل المائى الداخلى غير السياحى للأشخاص، والنقل الجوى للأشخاص.0%
 الخدمات التى تؤدى لإنشاء وصيانة دور العبادة، والخدمات المجانية التى تؤديها دور العبادة.0%
 الخدمات المجانية التى يتم بثها من خلال الإذاعة والتليفزيون أو أى وسيلة أخرى.0%
 خدمات الإنترنت الأرضى (تُعفى لمدة عام من تاريخ العمل بقانون الضريبة على القيمة المضافة).0%
 الخدمات المكتبية التى تقدم المكتبات العامة أو التابعة للمنشآت التعليمية أو للمركز البحثية أو الثقافية بكل أنواعها.0%
 خدمات المتاحف التى يصدر بها قرار من الوزير بناء على توصية من الوزير المختص.0%
 الفنون التشكيلية، وأعمال التوليف والنشر الأدبى والفنى بأنواعه.0%
خدمات وكالات الأنباء.0%
خدمات استزراع واستنبات ورعاية الأرض والمحاصيل، وعمليات الحصاد وتوريد العمالة الزراعية.0%
اشتراكات النقابات والهيئات الخاضعة لقانون الهيئات الرياضية بما فيها النوادى الرياضية ومراكز الشباب التى تشرف عليها وزارة الشباب والرياضة، وكذا اشتراكات الجمعيات الأهلية والاجتماعية التى تشرف عليها وزارة التضامن الاجتماعى.0%
خدمات تجهيز ونقل ودفن الموتى.0%
 السيارات المجهزة طبيا للمعاقين.0%
النفايات المتحصل عليها من تدوير القمامة.0%
 الأجهزة الناطقة للمكفوفين والأجهزة التي تعمل بطريقة برايل للمكفوفين والبرمجيات والوسائل التعليمية الخاصة بالمكفوفين.0%
 الأدوية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها(محلي)، والأدوية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها (مستورد)0%
الخدمات التعليمية التي يقوم بها الأقسام والمدارس والمعاهد والكليات والجامعات التي تقوم بتدريس مناهج ذات طبيعة خاصة. 0%
جدول السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

دليل قانون الضريبة على القيمة المضافة والنص المقابل أو المكمل من قانون الإجراءات الضريبية الموحد لتحميل قانون الضريبة على القيمة المضافة من هنا او من خلال رابط التحميل

ضريبة القيمه المضافة ومعالجتها

يجب التفرقة بين شيئينهما:

  • لو تم شراء اصل او مشتريات وتم سداد قيمة ضريبة مضافة. ، ونحن نقوم بإنتاج منتجات معفية او كنا كممول غير خاضعين لضريبة القيمة المضافة فيتم ادراجها ضمن تكلفة المنتج لأنها لا تخصم.
  • اما لو العكس بالتأكيد نقوم بإثباتها وخصمها وتوريد الفرق للمصلحة.
قانون القيمة المضافة

المساعدة في تقديم اقرارات القيمة المضافة

يقدم مكتب ا/احمد فتحي هدمة المساعدة في تقديم الاقرارات الضريبية. ، ومنها اقرارات القيمة المضافة. لمزيد من التفاصيل يرجي الاتصال على رقم 01063463560. ، او عن طريق صفحه التواصل من هنا. ، او عن طريق ملء الفورم التالي:

    تقييم المقالة

    تقييم المستخدمون: كن أول المصوتون !

    عن ahmed fathy

    احمد مصطفى محاسب قانوني مصري ,بكالوريوس تجارة جامعة عين شمس ، حاصل على دبلوم محاسبة تكاليف جامعة عين شمس اعمل بمجال المحاسبة منذ عام 2006 وحتى الان

    تحقق أيضا

    نظام الفاتورة الالكترونية

    الفاتورة الالكترونية المصرية

    الفاتورة الالكترونية المصرية هي احد النظم الضريبية المستحدثة . ، والتي يتم تطبيقها في مصر تدريجيا من خلال تطوير عده محاورة . وأنظمة الضرائب الجديدة والتي تتمثل في.:

    error: Content is protected !!