احصل على استشارة

استشر فريق العمل لدينا الان
يمكنك متابعتنا على

السلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة

TAX-ضريبة

السلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة. بعد صدور قانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016. اقرت مصر استبدال القيمة المضافة بدلا من ضريبة المبيعات. ، وذلك لما لها من مميزات جعلت المصلحة تفضلها عن قانون المبيعات المطبق من قبل. 

مفهوم القيمة المضافة

المفهوم المحاسبي للقيمة المضافة هو الفرق بين أسعار بيع السلع والخدمات وبين أسعار شراء كافة المدخلات المستخدمة في تحقيق هذه المبيعات.

قانون القيمة المضافة67لسنة 2016

جدول السلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة

السلعهنسبة ضريبة القيمة المضافة
 ألبان الأطفال وألبان ومنتجات صناعة الألبان والمنتجات المتحصل عليها من اللبن بواسطة استبدال عنصر أو أكثر من عناصره.0%
محضرات أغذية الأطفال 0%
 البيض عدا المبستر0%
الشاي والسكر والبن0%
منتجات المطاحن فيما عدا الدقيق الفاخر أو المخمر المستورد من الخارج.0%
الخبز بجميع أنواعه0%
المكرونة عدا المكرونة التي يدخل في صناعتها السيمولينا0%
الحيوانات والطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المبردة أو المجمدة.0%
 محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من اللحوم.0%
 الأسماك والكائنات المائية الطازجة أو المبردة أو المجمدة.0%
محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من الأسماك والرنجة المدخنة فيما عدا الكافيار وأبداله وباقي أنواع الأسماك المدخنة.0%
 المنتجات الزراعية التي تباع بحالتها الطبيعية بما فيها البذور والتقاوي والشتلات عدا التبغ.0%
 الحلاوة الطحينية والطحينة والعسل الأسود وعسل النحل.0%
الخضر والفواكه المصنعة محليا عدا البطاطس والعصائر ومركزاتها.0%
 البقول والحبوب وملح الطعام والتوابل المصنعة.0%
المأكولات التي تصنع أو تباع للمستهلك النهائي مباشرة من خلال المطاعم والمحال غير السياحية التي تتوافر فيها الاشتراطات التي يصدر بتحديدها قرار من وزير المالية.0%
تنقية أو تحلية أو توزيع المياه عدا المياه المعبأة.0%
البترول الخام0%
 الغاز الطبيعي وغاز البوتين (البوتاجاز )0%
 المواد الطبيعية بما فيها منتجات المناجم والمحاجر بحالتها الطبيعية.0%
 الذهب الخام والفضة الخام.0%
 إنتاج أو نقل أو بيع أو توزيع التيار الكهربائي.0%
 بقايا ونفايات صناعة الأغذية ونفايات الورق.0%
 أغذية محضرة للحيوانات والطيور والأسماك (محضرات علفية) فيما عدا ما يستخدم لتغذية القطط والكلاب وأسماك الزينة.0%
 ورق صحف وورق طباعة وكتابة.0%
 الكراسات والكشاكيل والكتب والمذكرات التعليمية والصحف والمجلات.0%
 الطوابع البريدية والمالية.0%
 بيع وتأجير الأراضي الفضاء والأراضي الزراعية والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية.0%
 النقود الورقية والمعدنية المتداولة والعملات التذكارية.0%
سفن أعالي البحار الواردة قرين البنود المبنية فيما يلي بالتعريفة الجمركية المنسقة.0%
الطائرات المدنية ومحركاتها وأجزاؤها ومكوناتها وقطع غيارها والمعدات اللازمة لاستخدامها، وكذلك الخدمات التي تقدم لهذه الطائرات داخل الدائرة الجمركية سواء كانت هي أو محركاتها أو أجزاؤها ومكوناتها وقطع غيارها ومعداتها والخدمات التي تقدم لها مستوردة أو محلية، وذلك طبقا للأحكام والقواعد الواردة باتفاق التجارة في الطائرات المدنية الصادر بشأنها قرار رئيس الجمهورية رقم 414 لسنة 1983.0%
مقاعد ذات عجل وأجزاؤها وقطعها المنفصلة وأعضاء الجسم الصناعية وأجزاؤها وأجهزة تسجيل السمع للصم وأجزاؤها، وغيرها من الأجهزة التي تلبس أو تحمل أو تزرع في الجسم لتعويض نقص أو عجز أو عاهة وأجزاؤها ولوازمها وأجهزة الغسيل الكلوي وأجزاؤها ولوازمها بما فيها مرشحات الكلي الصناعية وحضانات الأطفال.0%
 العمليات المصرفية التى يقتصر مباشرتها قانونا على البنوك دون غيرها.0%
 بيع وشراء العملة بشركات الصرافة والبنوك.0%
خدمات صندوق توفير البريد المصرفية.0%
 الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لإشراف ورقابة الهيئة العامة للرقابة المالية.0%
خدمات التامين وإعادة التامين.0%
خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمى.0%
الخدمات الصحية فيما عدا عمليات التجميل والتخسيس لغير الأغراض الطبية.0%
خدمات النقل البرى للأشخاص بما فى ذلك النقل الذى ياتم بواسطة سيارات الأجرة عدا خادمات النقل السياحى والنقل المكيف بين المحافظات وتاجير السيارات الملاكى.0%
 النقل المائى الداخلى غير السياحى للأشخاص، والنقل الجوى للأشخاص.0%
 الخدمات التى تؤدى لإنشاء وصيانة دور العبادة، والخدمات المجانية التى تؤديها دور العبادة.0%
 الخدمات المجانية التى يتم بثها من خلال الإذاعة والتليفزيون أو أى وسيلة أخرى.0%
 خدمات الإنترنت الأرضى (تُعفى لمدة عام من تاريخ العمل بقانون الضريبة على القيمة المضافة).0%
 الخدمات المكتبية التى تقدم المكتبات العامة أو التابعة للمنشآت التعليمية أو للمركز البحثية أو الثقافية بكل أنواعها.0%
 خدمات المتاحف التى يصدر بها قرار من الوزير بناء على توصية من الوزير المختص.0%
 الفنون التشكيلية، وأعمال التوليف والنشر الأدبى والفنى بأنواعه.0%
خدمات وكالات الأنباء.0%
خدمات استزراع واستنبات ورعاية الأرض والمحاصيل، وعمليات الحصاد وتوريد العمالة الزراعية.0%
اشتراكات النقابات والهيئات الخاضعة لقانون الهيئات الرياضية بما فيها النوادى الرياضية ومراكز الشباب التى تشرف عليها وزارة الشباب والرياضة، وكذا اشتراكات الجمعيات الأهلية والاجتماعية التى تشرف عليها وزارة التضامن الاجتماعى.0%
خدمات تجهيز ونقل ودفن الموتى.0%
 السيارات المجهزة طبيا للمعاقين.0%
النفايات المتحصل عليها من تدوير القمامة.0%
 الأجهزة الناطقة للمكفوفين والأجهزة التي تعمل بطريقة برايل للمكفوفين والبرمجيات والوسائل التعليمية الخاصة بالمكفوفين.0%
 الأدوية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها(محلي)، والأدوية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها (مستورد)0%
الخدمات التعليمية التي يقوم بها الأقسام والمدارس والمعاهد والكليات والجامعات التي تقوم بتدريس مناهج ذات طبيعة خاصة. 0%
جدول السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

هل انا خاضع لضريبة القيمة المضافة ام لا

سؤال قد يتبادر للذهن سواء كنت مقدم خدمه او بائع لسلعه او وسيط. هل انا خاضع لضريبه القيمة المضافة ام لا؟. ولكي نرد على هذا السؤال عليك أولا معرفة ان الأصل هو الخضوع للسعر العام 14% . الا ما استثنى بنص. ،نأتي الان لإجابة السؤال هل انا خاضع ام معفي عليك النظر في الجدول السابق فان كان نشاطك الذي تزاوله ينحصر في تلك السلع او الخدمات معناها ان هذى السلعة او الخدمة معفاة من ضريبة القيمة المضافة او انها خاضعة للسعر صفر.

هل انا مطالب بالتسجيل لو كان نشاطي سلع وخدمات معفاة

قد أوضحت المادة 20 من اللائحة التنفيذية للقانون. ، بانة لا تسري احكام التسجيل المنصوص عليها في قانون الضريبة على القيمة المضافة على المنتجون او المستوردون او مؤدو الخدمات او التجار الذين يقتصر نشاطهم على سلع او خدمات معفاة. او التجار الذين يقتصر نشاطهم على سلع الجدول فقط . وبالتالي اذا كان نشاطك احد الأنشطة بالجدول السابق فأنت غير مطالب بالتسجيل. 

التسجيل في حالة تعدد الأشطة

اذا كنت تتاجر في احد السلع الواردة بالجدول المعفاة السابق مع سلع أخرى تخضع للضريبة وجب عليك التسجيل اذا بلغت حجم معاملاتك الإجمالية حد التسجيل (500000 بالسنة معاملات بالسنة او 500000 مبيعات بأي وقت).

Facebook
Twitter
LinkedIn
WhatsApp
error: Content is protected !!